دليل شامل حول الإعفاء من الضريبة العقارية في السعودية | روشم العقارية

ما هو الإعفاء من الضريبة العقارية؟

الإعفاء من الضريبة العقارية هو استثناء تنظمه الدولة بهدف تخفيف العبء المالي عن المواطنين والمستثمرين عند إتمام عمليات التصرف في العقارات، مثل البيع أو التنازل أو الهبة. يُعفى بموجبه بعض الأفراد أو الجهات من سداد ضريبة التصرفات العقارية التي تُفرض عادةً بنسبة 5% من قيمة العقار، وذلك في حالات معينة حددتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بوضوح، ضمن إطار تشريعي منظم يعزز من استقرار القطاع العقاري ودعمه.

ويُطبق الإعفاء من الضريبة العقارية في عدة حالات، من أبرزها الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى (كالوالدين، الأبناء، أو الزوجين)، ونقل الملكية بسبب الإرث، وكذلك العقارات المدعومة من وزارة الشؤون البلدية والإسكان ضمن برامج دعم التملك. كما يُستثنى في بعض الأحيان نقل العقار إلى جهة حكومية أو وقف خيري، مما يعكس دور هذا النظام في تحقيق التوازن بين تحصيل الإيرادات وتحفيز التنمية المجتمعية والاستثمار المسؤول.

في روشم العقارية، نؤمن أن فهم تفاصيل هذا الإعفاء يمثّل خطوة أساسية لكل من يرغب في خوض تجربة شراء أو بيع عقار بطريقة قانونية مدروسة ومربحة. لذا نحن لا نكتفي فقط بعرض العقارات، بل نزوّدك بمعلومات موثوقة واستشارات دقيقة تساعدك على استغلال الإعفاء من الضريبة العقارية لصالحك، كما نوفر لك خدمات متكاملة فيالاستثمار العقاري لضمان اتخاذ قرارات أكثر وعيًا وربحية، بما يتماشى مع التشريعات السعودية ويعزز فرصك في السوق العقاري.

أنواع الإعفاء من الضريبة العقارية

أنواع الإعفاء من الضريبة العقارية متعددة وتُعد من الأدوات التشريعية الفعّالة التي تستخدمها الدولة لدعم المواطن وتيسير الإجراءات العقارية، خصوصًا في ظل التحولات الاقتصادية والسكانية المتسارعة التي يشهدها السوق السعودي. وقد وضعت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من البنود المحددة التي تضمن للمستفيدين حقهم في الإعفاء من الضريبة العقارية، وفق ضوابط دقيقة تهدف لتحقيق العدالة وتسهيل عمليةالتمليك العقاري، مع الحفاظ على مصادر الدخل العامة.

• من أبرز أنواع الإعفاء التي أقرّها النظام، الإعفاء في حالة الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى، كالأب لابنه أو الزوج لزوجته، بشرط أن يكون ذلك موثقًا ضمن المستندات الرسمية. ويُعد هذا النوع من أكثر الإعفاءات انتشارًا، كونه يخفف العبء عن الأسر التي ترغب في نقل الملكية داخل إطار العائلة دون تكلفة إضافية.
• كما يشمل الإعفاء العقارات التي يتم نقلها عن طريق الإرث الشرعي، إذ يُعفى الورثة من دفع الضريبة عند استلام حصصهم العقارية، وهو ما يضمن الحفاظ على التوزيع العادل للميراث دون أعباء مالية مفاجئة.
• من الأنواع المهمة كذلك، الإعفاء في حال التنازل عن العقار للجهات الحكومية أو الجمعيات الخيرية أو الأوقاف، بما يعكس دور النظام الضريبي في دعم المسؤولية الاجتماعية والمساهمة المجتمعية.

ما الفرق بين الضريبة العقارية وضريبة التصرفات العقارية؟

الضريبة العقارية تشير عادةً إلى الضريبة السنوية التي تُفرض على العقار المملوك، وقد تُطبق في بعض الدول بشكل دوري على أساس القيمة السوقية للعقار، ولكن في المملكة العربية السعودية لا تُطبّق هذه الضريبة بالشكل الدوري المعروف عالميًا، وإنما التركيز الأكبر يكون على نوع محدد منها وهوضريبة التصرفات العقارية.

بينماضريبة التصرفات العقارية، فهي الضريبة التي تُفرض عند إتمام عملية نقل الملكية العقارية من شخص إلى آخر، سواء كان ذلك من خلال البيع، التنازل، الهبة، أو أي نوع من التصرفات القانونية التي تؤدي إلى تغيير مالك العقار. وتبلغ هذه الضريبة 5% تقريبًا من قيمة العقار، وتُسدد عادةً من قبل البائع أو المتنازل، ما لم يتم الاتفاق على خلاف ذلك بين الأطراف.

الفرق الجوهري بين النوعين يكمن في أن الضريبة العقارية بمفهومها العام تُرتبط بحيازة العقار، بينما ضريبة التصرفات العقارية ترتبط بعملية نقل الملكية. وهنا يأتي دور الإعفاء من الضريبة العقارية، الذي يشير تحديدًا إلى الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في حالات معينة مثل الهبة بين الأقارب أو نقل الملكية بالإرث أو التنازل لصالح جهة حكومية أو وقف خيري.

يمكنك أيضًا التعرف على الفرق بين المرابحة والإجارة من خلال مقالنا المتميز عن "الفرق بين المرابحة والإجارة في التمويل العقاري السعودي وكيف يحقق لك عائد استثماري"

ما هي شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية؟

الإعفاء من الضريبة العقارية هو إجراء تنظيمي يهدف إلى تسهيل حركة التملك والتصرف في العقارات دون تحميل الأطراف أعباء مالية إضافية في حالات محددة. لكنه ليس مطلقًا أو شاملاً لجميع الحالات، بل يخضع لمجموعة من الشروط الصارمة التي وضعتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية، لضمان استخدامه بشكل عادل ومنظم. في روشم العقارية، نحرص دائمًا على توعية عملائنا بهذه الشروط بدقة، لنساعدهم على الاستفادة من الإعفاء عند استحقاقه وتجنّب أي التباس قانوني أو مالي قد يطرأ لاحقًا. إليك أهم شروط الإعفاء التي يجب مراعاتها:

• أن يكون نوع التصرف داخلاً ضمن الفئات المحددة للإعفاء، مثل الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى (الوالدين، أو الأبناء، أو بين الزوجين)، أو نقل الملكية بسبب الإرث، أو التنازل العقاري لصالح جهة حكومية، أو وقف خيري، أو عقار يتم تمويله ضمن برامج الدعم السكني الحكومي المعتمدة من وزارة الشؤون البلدية والإسكان.
• يجب توثيق جميع المعاملات المشمولة بالإعفاء من خلال الجهات الرسمية، مثل كاتب العدل أو المنصات الحكومية المعتمدة.
• يُشترط أن يتم التصرف في العقار دون وجود عائد تجاري أو ربحي من العملية، لأن أي شبهة استثمارية قد تُعرض الطرفين لرفض الإعفاء واحتساب الضريبة كاملة بنسبة 5% من قيمة العقار.
• ضرورة تقديم الإقرارات الضريبية بشكل صحيح، والإفصاح الكامل عن العلاقة بين الأطراف المعنية بالتصرف، سواء كانت علاقة قرابة أو ملكية مشتركة. إغفال هذه التفاصيل قد يؤدي إلى إسقاط الإعفاء تلقائيًا وفرض الغرامات.

كيف تساعدك روشم العقارية في الحصول على الإعفاء من الضريبة العقارية؟

نبدأ أولًا فيروشم العقارية بتحليل حالتك العقارية بدقة، سواء كانت عملية بيع، أو هبة، أو نقل ملكية بسبب الإرث أو ضمن برنامج سكني مدعوم. بناءً على هذا التحليل، يقوم فريقنا بمراجعة جميع المستندات ذات الصلة، والتأكد من استيفاء الشروط التي حددتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. كما نُرشدك إلى صياغة العقود بطريقة صحيحة، ونتأكد من توثيق العلاقات النظامية (كعلاقة القرابة أو الوكالة الشرعية) لضمان قبول طلب الإعفاء دون تأخير.

في روشم العقارية نحرص على تنبيه عملائنا إلى كل هذه التفاصيل الدقيقة، ونُقدم أفضل خدمة استشارات مالية وفنية، تُمكنك من معرفة ما إذا كانت حالتك تستحق الإعفاء من الضريبة العقارية، مع ضمان تجهيز الطلبات بشكل احترافي ومتكامل. لأن هدفنا في روشم ليس فقط تسهيلالتمليك العقاري أو البيع، بل أيضًا تعظيم مكاسبك العقارية وتقليل التكاليف القانونية قدر الإمكان. لا تقتصر خدمات روشم في ذلك فقط، بل قدمت العديد من المشاريع العقارية التي يُعد من أبرزهم مشروع درب الحرمين -1، وأيضًا مشروع درب الحرمين -2 Darb Al Haramain.

متى يتم رفض الإعفاء من الضريبة العقارية؟

أحد أبرز أسباب الرفض هو عدم انطباق الشروط النظامية على الحالة المقدمة، فإذا تم نقل العقار بين أفراد لا تربطهم صلة قرابة من الدرجة الأولى مثل الهبة بين أصدقاء أو أقارب من الدرجة الثانية، فلن ينطبق عليهم الإعفاء، حتى وإن تم تقديم الوثائق بشكل صحيح. كذلك، فإن محاولات التحايل من خلال صفقات صورية بهدف تجنب الضريبة يتم اكتشافها ورفضها بشكل مباشر، وقد يترتب عليها مساءلات قانونية أيضًا. 

من الأسباب الشائعة أيضًا لرفض الإعفاء هو نقص أو عدم دقة الوثائق المقدمة. فغياب أحد المستندات الأساسية مثل صك الملكية، أو عدم توضيح العلاقة بين الأطراف في حالة الهبة، يُعد من الأسباب الكافية للرفض، حتى وإن كانت الحالة مؤهلة للإعفاء. كما أن تقديم معلومات غير محدثة أو مغلوطة قد يُفقد صاحب الطلب حقه في الإعفاء تمامًا. 

هناك حالات أخرى متعلقة بطبيعة العقار ذاته، مثل كونه داخل مشروع تجاري استثماري، كون التصرف يتضمن أكثر من طرف لغرض تجاري، يُفقده صفة التصرف الشخصي أو العائلي التي تُعد من أسباب رفض الإعفاء.

يمكنك أيضًا زيارة مقالنا الآخر عن إدارة الأملاك في السعودية والتعرف على "أهمية إدارة الأملاك في السوق العقاري السعوديوكيف يضمن لك استثمار مستدام"

المستندات المطلوبة للحصول على الإعفاء من الضريبة العقارية

عند الحديث عن الإعفاء من الضريبة العقارية، فإن الحصول عليه لا يتوقف فقط على استيفاء الشروط النظامية، بل يتطلب أيضًا تجهيز وتقديم مجموعة من الوثائق الرسمية التي تُثبت صحة التصرف العقاري ومدى استحقاق المعفي لهذا الإعفاء. في روشم العقارية، نؤمن أن نجاح أي معاملة عقارية يبدأ من دقة التفاصيل، لذا نساعد عملائنا على إعداد ملفاتهم بأعلى درجات الاحترافية لضمان القبول السريع دون عراقيل. تتمثل المستندات المطلوبة في:

• أول وثيقة أساسية مطلوبة هي صك ملكية العقار، وهو المستند الذي يُثبت أن العقار موضوع التصرف مملوك فعليًا للطرف الناقل، ويجب أن يكون الصك محدث وصادر من جهة معتمدة، سواء عبر وزارة العدل أو المنصات الإلكترونية الحكومية المعنية.
• يجب توافر وثيقة إثبات العلاقة بين الأطراف والتي تُعد من أبرز المتطلبات، خاصًة إذا كان التصرف معفيًا بسبب صلة القرابة (مثل الهبة بين الوالدين أو الزوجين). تتنوع هذه الوثائق بحسب الحالة، فقد تكون دفتر العائلة، أو وثائق الميراث الشرعي في حال الانتقال بسبب الوفاة، وتهدف هذه الخطوة إلى التأكد من أن الإعفاء ينطبق على الحالة دون تحايل.
• وإذا كان التصرف العقاري لصالح جهة حكومية أو وقف خيري، فيلزم إرفاق مستند رسمي من تلك الجهة يؤكد قبولها أو مشاركتها في التصرف. كما قد يُطلب تقديم خطاب توضيحي من الطرف المتنازل يُبين طبيعة التصرف والهدف منه.
• يجب تقديم صورة من الهوية الوطنية أو السجل التجاري لجميع الأطراف المعنية، وإذا كان أحد الأطراف شركة أو مؤسسة، فإرفاق سجلها التجاري أمر ضروري لإثبات الكيان الاعتباري، وهو ما ينطبق كذلك على الجمعيات أو الأوقاف.
• ومن الضروري أيضًا إرفاق نموذج الطلب الإلكتروني مكتمل البيانات، وهو النموذج المُتاح عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يتعين تعبئته بعناية دون أخطاء، ويشمل تفاصيل دقيقة عن العقار، وتاريخ التصرف، ونوعه، وأطرافه.

أسباب تقديم الإعفاء من الضريبة العقارية

من أبرز أسباب تقديم الإعفاء من الضريبة العقارية هو دعم الروابط الأسرية وتشجيع نقل الملكيات بين أفراد الأسرة دون أعباء مالية مرهقة، خاصًة في حالات الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى. كما يشمل الإعفاء عمليات نقل الملكية الناتجة عن الإرث، احترامًا للأحكام الشرعية وتقديرًا لظروف الورثة. كما أنه يُمنح هذا الإعفاء للعقارات التي تدخل ضمن برامج الدعم السكني المقدم من الجهات الحكومية، مثل وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان، لتسهيل تملك المواطنين من الفئات المستحقة.

يساهم الإعفاء من الضريبة العقارية أيضًا في تشجيع الأعمال الخيرية، حيثُ يُعفى التبرع بالعقار للجهات الوقفية والخيرية من الضريبة، دعمًا للقطاع غير الربحي. كذلك يتم إعفاء بعض الكيانات الحكومية والمؤسسات ذات الصبغة العامة عند نقل العقارات ضمن إطار تنظيمي يخدم المصلحة العامة.

في روشم العقارية نؤمن بأن معرفة هذه الأسباب تساعد المستثمرين والمواطنين على فهم أعمق لحقوقهم وإمكانياتهم، لذلك نقدم لك استشارات احترافية تضمن لك الاستفادة القصوى من أنظمة الإعفاء، كما نوفر لك الحلول التمويلية المرنة التي تساعدك على تملك العقار المناسب دون أعباء إضافية، لتتخذ قراراتك بثقة واستقرار مالي.

 الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية للمسكن الأول

لقد أُدخلت مؤخراً تعديلات مهمة على نظام ضريبة التصرفات العقارية في السعودية لدعم الأسر وتسهيل التملك العقاري، أبرزها إعفاء المسكن الأول من هذه الضريبة. وبموجب هذه التعديلات، يُستثنى المشترون لأول منزل يمتلكونه ولأسرة واحدة، ما يخفض تكاليف التملك ويُشجع على امتلاك عقار بدون أعباء ضريبية إضافية. يشمل الإعفاء عملية البيع أو الشراء ويغطي العقار المكتمل والمُراد تملكه للسكن الشخصي فقط، وليس للاستثمار أو الإيجار. هذا الإجراء يعزز من أهداف رؤية 2030 لتحفيز سوق الإسكان ورفع نسبة التملك بين المواطنين والمقيمين.

أهم الأسئلة الشائعة حول الإعفاء من الضريبة العقارية في السعودية…

ما هي الشقق المعفاة من الضريبة العقارية؟

تُعفى الشقق العقارية من ضريبة التصرفات العقارية في حالات محددة، عندما تكون الشقة ضمن برنامج الدعم السكني الحكومي مثل مشاريع وزارة الشؤون البلدية والإسكان، أو إذا كانت مملوكة ضمن صك إرثي شرعي أو ناتجة عن هبة بين أقارب من الدرجة الأولى. كما أن الشقق التي تنتقل من فرد إلى جهة حكومية أو وقف خيري تُستثنى كذلك من الضريبة.

ما هو الفرق بين الضريبة العقارية وضريبة الثروة العقارية؟

الضريبة العقارية المعروفة حاليًا في السعودية هي "ضريبة التصرفات العقارية" وتُفرض بنسبة 5% على قيمة بيع العقارات. بينما ضريبة الثروة العقارية فهي مفهوم غير مُطبق حاليًا في النظام السعودي، ولكنها تشير في بعض الدول إلى ضريبة دورية تُفرض على الأصول العقارية ضمن الثروات الشخصية، وهو أمر غير مُتخذ به في المملكة.

ما هي الحالات المعفاة من ضريبة التصرفات العقارية؟

• الهبات بين الأقارب من الدرجة الأولى مثل الزوج، الزوجة، الأبناء، والوالدين.
• نقل الملكية نتيجة الإرث الشرعي.
• التنازل عن العقار لصالح جهة حكومية أو وقف خيري.
• العقارات التي تُمنح ضمن برامج دعم الإسكان الحكومية.
• نقل الملكية بين الشركات المملوكة بالكامل لنفس الشركاء.
• التصرفات العقارية التي تتم بموجب تسوية قضائية أو تنفيذ حكم شرعي.

هل المعاق معفى من الضرائب العقارية؟

نعم، تُتيح الجهات المعنية في بعض الحالات إعفاء الأشخاص ذوي الإعاقة من ضريبة التصرفات العقارية عند شراء العقار، خاصًة إذا تم إثبات الحالة الصحية وتوافقها مع شروط برامج الدعم السكني. يُنصح دائمًا بالتواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للتأكد من المستندات المطلوبة ومدى أحقية الحالة في الإعفاء